Подпадает ли под ЕНВД получение бонусов производителя за реализацию его товаров?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ООО (розничная торговля) помимо договора поставки товара заключило договор, согласно которому оно является "Исполнителем", а поставщик "Заказчиком" .Исполнитель, т.е. это ООО,  "оказывает услуги по обеспечению постоянного наличия в продаже ассортимента, указанного в Договоре, по наименованиям и количеству" При исполнении условий этого договора, поставщик оплачивает в пользу ООО за эти услуги.Это же и есть те самые т.н. бонусы, которые ООО получает от поставщика,  и которые при ЕНВД должны были  относиться к деятельности на ЕНВД?

  Добрый день!
  
  Раз получение данных бонусов оформлено отдельным договором на оказание услуг, нет оснований облагать их в рамках ЕНВД, т.е. придется уплатить с них УСН или налоги при применении ОСНО (Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-11-04/3/488; Определение ВАС РФ от 21.12.2012 N ВАС-17570/12 по делу N А50-25337/2011).
• НКК, Спасибо!
  В приведенных Вами документах говорится об услугах как " Услуги по приоритетной выкладке товаров, размещению информации о товарах в специальных каталогах розничной торговой сети, информированию покупателей о товарах с помощью внутренней трансляционной сети, оформлению POS-материалами поставщика мест выкладки товаров, проведению дегустаций и другие подобные услуги"
  
  Но остались все же сомнения. Уточню нашу ситуацию.
  
  Для розничной торговли, осуществляемой на ЕНВД, предполагается поступление товара от поставщиков.
  
  С производителем табачной продукции был заключен договор, предусматривающий не приоритетную выкладку и прочие рекламные мероприятия, а закупку товара у поставщиков-партнеров этого производителя для осуществления розничной торговли в гарантированном  количестве и ассортименте, предусмотренных этим договором.
  То есть, мы не осуществляем никаких маркетинговых услуг для продвижения товара, а лишь производим закупку товара, без которой немыслима деятельность розничной торговли, в оговариваемом количестве и ассортименте, и при выполнении этих условий получаем доходы, которые являются дополнительными, но в рамках розничной торговли. Разве нет?
• Цитата: НКК, Спасибо!В приведенных Вами документах говорится об услугах как " Услуги по приоритетной выкладке товаров, размещению информации о товарах в специальных каталогах розничной торговой сети, информированию покупателей о товарах с помощью внутренней трансляционной сети, оформлению POS-материалами поставщика мест выкладки товаров, проведению дегустаций и другие подобные услуги"все же сомнения. Уточню нашу ситуацию.Для розничной торговли, осуществляемой на ЕНВД, предполагается поступление товара от поставщиков.С производителем табачной продукции был заключен договор, предусматривающий не приоритетную выкладку и прочие рекламные мероприятия, а закупку товара у поставщиков-партнеров этого производителя для осуществления розничной торговли в гарантированном  количестве и ассортименте, предусмотренных этим договором.То есть, мы не осуществляем никаких маркетинговых услуг для продвижения товара, а лишь производим закупку товара, без которой немыслима деятельность розничной торговли, в оговариваемом количестве и ассортименте, и при выполнении этих условий получаем доходы, которые являются дополнительными, но в рамках розничной торговли. Разве нет?

  Добрый день!
  
  С одной стороны это верно. С другой стороны, в чем смысл такого договора? У Вас же и так есть договор поставки, в котором все эти условия можно было прописать. Раз заключен иной договор, отличный от договора поставки, априори получается, что стороны такого договора предусматривают оказание некой услуги, выполнение некой работы (суть которой должна быть понятна прежде все самим сторонам такого договора), отличной от самой поставки (которая, как я уже сказал, регулируется непосредственно договором поставки). А в рознице любые услуги, работы по отдельному договору облагаются вне рамок ЕНВД. Думаю, именно таков будет подход проверяющих. Сможете ли Вы убедить суд в обоснованности деления поставки на 2 договора: собственно поставки и некоего дополнительного договора (смысл которого нужно будет четко представить проверяющим и суду) - не уверен. В любом случае, как действовать в данной ситуации - решать только Вам.
• Цитата: С производителем табачной продукции был заключен договор, предусматривающий не приоритетную выкладку и прочие рекламные мероприятия, а закупку товара у поставщиков-партнеров этого производителя для осуществления розничной торговли в гарантированном  количестве и ассортименте, предусмотренных этим договором.То есть, мы не осуществляем никаких маркетинговых услуг для продвижения товара, а лишь производим закупку товара, без которой немыслима деятельность розничной торговли, в оговариваемом количестве и ассортименте, и при выполнении этих условий получаем доходы, которые являются дополнительными, но в рамках розничной торговли. Разве нет?

  Думаю, что нет.  Так как вы один из элементов выстроенной  производителем табачной продукции цепочки продвижения товаров.  Именно за это вы и получаете дополнительные доходы, а не просто за закупку товаров у любых поставщиков. Налоговая, с высокой вероятностью, по  совокупности всех признаков будет оценивать  ваш допдоход по таким договорам.
• До получения ответа на форуме нашла пояснения Минфина РФ:
  
  

  Цитата: Деятельность в области розничной торговли, помимо реализации товаров на основе договоров розничной купли-продажи, предполагает также проведение закупок данных товаров, что является неотъемлемой частью данного вида предпринимательской деятельности.Соответственно, получение организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю, скидок (премий, бонусов и т.д.) от поставщиков товаров за выполнение определенных условий договоров поставки товаров связано с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.Таким образом, если организация или индивидуальный предприниматель, кроме розничной торговли, не осуществляют иных видов предпринимательской деятельности и применяют только систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, то доход в виде скидки (премии, бонуса и т.д.), полученный от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки, можно признать частью дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли.В аналогичном порядке при соблюдении указанных выше условий, а также положений гл. 26.3 Кодекса можно признать частью дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, доход в виде стимулирующей выплаты, перечисленной индивидуальному предпринимателю организацией - производителем реализуемых им товаров.Учитывая изложенное, доход в виде скидки (премии, бонуса и т.д.), полученный от организации - поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки,а также доход в виде стимулирующей выплаты, полученной от организации - производителя реализуемых товаров, подлежат налогообложению в рамках гл. 26.3 Кодекса.

  То же мнение Минфина в письме  от 27.08.2009 N 03-11-06/3/223.
• Цитата: До получения ответа на форуме нашла пояснения Минфина РФ:

  Добрый день!
  
  С ответами Минфина трудно не согласиться, но где в письмах сказано про 2 договора? Если бы выплата бонуса была в рамках одного договора поставки, то и вопросов бы не было. А про разные договора есть масса писем того же Минфина, что если, скажем, доставка при торговле выделена в отдельный договор, то это уже не доход от розничной торговли, а отдельная услуга. Проблема тут именно в наличии отдельного договора, предмет которого, насколько я понимаю, не ясен даже самим сторонам. В завершение данной дискуссии могу лишь повторить, что

  Цитата: В любом случае, как действовать в данной ситуации - решать только Вам.
• Цитата: С ответами Минфина трудно не согласиться, но где в письмах сказано про 2 договора?

  Я выделила в цитате наш случай - вариант премий с организацией-производителем . А с производителем не может быть договора поставки с нами, т.е. и подразумевается один договор.
  В общем, получается, что ситуация неоднозначна?
• Цитата: Я выделила в цитате наш случай - вариант премий с организацией-производителем . А с производителем не может быть договора поставки с нами, т.е. и подразумевается один договор.В общем, получается, что ситуация неоднозначна?

  Добрый день!
  
  Я считаю, что ситуация очень неоднозначна. Я не могу понять предмет договора с производителем. Вы же сами пишете про договор
  

  Цитата: ООО (розничная торговля) помимо договора поставки товара заключило договор, согласно которому оно является "Исполнителем", а поставщик "Заказчиком" .

  Исполнитель и Заказчик в терминах ГК РФ - это возмездное оказание услуг, иногда, договор подряда, но никак не торговля. Т.е. тот самый случай, когда от некоторых нюансов составления договора может зависеть то, как данный договор будет трактоваться с налоговой точки зрения.
  
  Уверен, что налоговики не избегнут соблазна исключить выплаты по такому договору из состава облагаемых ЕНВД доходов. Как суд будет расценивать данную ситуацию - предсказать не берусь.
• Цитата: Я не могу понять предмет договора с производителем. Вы же сами пишете про договор

  Да, в своем вопросе неправильно обозначила суть договора и контрагента, что это не поставщик, а производитель. Извините.
  Видимо, надо задать свой вопрос письменно, официальным письмом, в налоговую нашего региона.🤔
• Цитата: Да, в своем вопросе неправильно обозначила суть договора и контрагента, что это не поставщик, а производитель. Извините.

  Добрый день!
  Заголовок темы отредактирован в соответствии с уточнениями.
• Ольга Матвеева, спасибо!
• Добрый день!
  Тема разблокирована по просьбе автора вопроса.
• Добрый день!
  Обратилась со своим вопросом в региональный Минфин., письмо перенаправили в региональную ФНС, ответ пришел от налоговиков. Письмо прикрепляю.
  Что-то я опять не совсем поняла суть ответа.
  Сначала написали что предоставленные бонусы (премии) за определенный договором ассортимент относятся к деятельности на ЕНВД.
  А потом эти бонусы налоговики рассматривают как наше участие в продвижении товара и поэтому эта деятельность не относится к деятельности на ЕНВД! 😭
  
  И совсем сбили с толку тем что плательщики ЕНВД могут не совмещать иные режимы и системы налогообложения! (обвела красным маркером)(
  Такое разве возможно было?
• Цитата: Что-то я опять не совсем поняла суть ответа.

  Как я поняла ответ регионального Минфина,  то имеет значение на основании какого договора Вы получаете бонусы.  Если у Вас отдельный договор на продвижение товара  и т.п. маркетинговые штучки,  то этот доход  должен облагаться  по другой системе налогообложения.
• Добрый день!
  

  Цитата: Как я поняла ответ регионального Минфина,  то имеет значение на основании какого договора Вы получаете бонусы.  Если у Вас отдельный договор на продвижение товара  и т.п. маркетинговые штучки,  то этот доход  должен облагаться  по другой системе налогообложения.

  Согласен - об этом прямо сказано в третьем абзаце снизу страницы 2 ответа налоговиков.
  
  

  Цитата: И совсем сбили с толку тем что плательщики ЕНВД могут не совмещать иные режимы и системы налогообложения! (обвела красным маркером)(Такое разве возможно было?

  Это про пониженные ставки налога при переходе с ЕНВД на УСН в 2021 году. Т.е. к рассматриваемому вопросу этот пассаж налоговиков не относится.
• Цитата: Это про пониженные ставки налога при переходе с ЕНВД на УСН в 2021 году. Т.е. к рассматриваемому вопросу этот пассаж налоговиков не относится.

  Объясню сей пассаж. Получив наш запрос, Минфин передал письмо в ФНС, что бы там разобрались, в чем вопрос. Предварительно налоговики позвонили нам, что бы понять суть вопроса. Когда узнали про УСН, с которой совмещали ЕНВД,, разговор зашел в другое русло, о пониженных региональных ставках, и раз мы совмещали ЕНВД с УСН, то в любом случае не попадаем на эти льготы, даже если деятельность велась только на ЕНВД. На мое возражение, что ЕНВД и не мог существовать сам  по себе, ответили - мог! И вставили это в свой ответ.
  
  

  Цитата: Как я поняла ответ регионального Минфина,  то имеет значение на основании какого договора Вы получаете бонусы.  Если у Вас отдельный договор на продвижение товара  и т.п. маркетинговые штучки,  то этот доход  должен облагаться  по другой системе налогообложения.

  Добрый день!
  Это договор не с поставщиком, а с производителем, с которым нет и не может быть договора поставки. Договор поставки у нас с поставщиком, который является партнером этого производителя.
  Мы не оказываем какие-либо маркетинговые "штучки", не занимаемся рекламой товара. Мы только приобретаем его для осуществления розничной торговли на ЕНВД. Производитель просто поощряет заказчиков за соблюдение определенного договором ассортимента и количества.